加强现金管理 提高资金效益

• 作者: 梁海英
• 来源期刊: 广西审计
• 学科: 经济
• 关键词: 现金管理 资金效益 转帐结算 现金结算 结算方式 “小金库” 原因和危害 人员素质 负债经营 专业银行
• 年，卷（期）: 1994,（6）
• 页码范围: 29-29
• 页数: 1页
• 分类号: F239

摘要

【正】当前,商品交易和经济往来的结算,违反现金管理条例,其原因和危害主要有: 一、突破现金结算规定限额,扩大现金使用范围。形成的主要原因是企业之间的拖欠使信用观念淡薄。委托收款及托收承付结算方式常常被对方单位找出种种理由拒付甚至赖帐,空头支票时有出现,一些不法分子以假汇票、假支票、假汇款回单进行诈骗。专业银行互相竞争,行与行之间压票占用,银行结算管理薄弱,使企业资金不能及时入帐,影响正常生产经营,银行转帐结算方式的好处没能充分体现,使很多企业的采购人员“腰缠万贯”进行采购;一些经营业务人员素质较低,不精通转帐结算方法,不善于选择和利用转帐结算方式,甚至违反结算纪律。个别客户拒收转帐结算,而对现金结算给予优惠的待遇。由于忽视了现金管理,在市场上出现一些不法分子非法倒卖发票,大量使用现金结算,导致物价指数上涨,偷漏国家税款,危害社会。 二、随意“坐支”现金,造成大量资金体外循环。这些企业大多数是经济效益不佳,大量负债经营,依靠拖欠银行贷款及利息,拖欠国家税款和他人货款来维持生产,因此怕银行扣逾期贷款本息,怕外单位来讨债,怕执法部门来封帐户,不敢把销货款存入银行而故意采取现金“坐支”。

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1	梁海英		1	0	0.0	0.0