现金管理混乱现象应引起高度重视

• 作者: 张茂东 陈学刚
• 来源期刊: 当代审计
• 学科: 经济
• 关键词: 现金管理 混乱现象 库存限额 企事业单位 1995年 帐务处理 实际库存 购买债券 结算渠道 市场经济的发展
• 年，卷（期）: 1996,（2）
• 页码范围: 22-22
• 页数: 1页
• 分类号: F239

摘要

【正】 最近,我们在审计和检查企事业单位财务收支情况时发现,违反现金管理规定现象非常普遍,主要表现是: 库存超限额。某公司银行核定库存限额3000元,1995年10月末实际库存114336.69元,超限额37倍多。还有个公司超库存限额89334.38元。 票据抵库存。某公司1995年11月10日帐面现金余额170218.65元,实际盘点只有现金11787.20元,白条子等票据高达158431.45元。有的单位购买债券亦长期不作帐务处理,抵顶库存现金。 超限额支付。某单位1995年1至10月份,超限额支付现金75.1万元,其中一笔达14万元,还有个企业购买一台21.5万元汽车全部用现金支付。