公路系统内部控制制度审计的内容和方法

• 作者: 张华生
• 来源期刊: 山东审计
• 学科: 经济
• 关键词: 内部控制系统 内控制度 制度审计 公路系统 被审单位 控制目标 关键控制点 符合性测试 内部控制制度 审计人员
• 年，卷（期）: 1999,（8）
• 页码范围: 44-45
• 页数: 2页
• 分类号: F239

摘要

一）制定控制目标审计人员根据审计项目的目标，有针对性地检查被审单位各项管理制度，评价其内部控制系统，制定具体控制目标，实施健全性、有效性测试。在制定具体控制目标时，应注意以下几个因素：１、应充分考虑原定的审计目标的具体要求，做到对具体控制目标的审查以能达到实现审计目的为前提。２、应与公路系统经济业务的重要程度相适应。一般来说，该项业务处理在经济活动中愈重要，程序愈复杂，则制定的具体控制目标愈多。３、应受审计的范围、重点和方法的制约。审计人员要在自己的审计范围内，有计划地优化控制目标，力求做到既能提高工作效率，又能保证审计工作质量。（二）选择测试方法测试内部控制系统的控制点是否齐全，通常采用记述

作者信息

序号	姓名	单位	发文数	被引次数	H指数	G指数
1	张华生		1	0	0.0	0.0