金融部门易滋生小金库的主要帐户及其审计方法

• 作者: 宋永章
• 来源期刊: 中国审计信息与方法
• 学科: 经济
• 关键词: 主要帐户 “小金库” 金融部门 审计人员 其他应付款 营业费用 工会经费 资金转移 商业银行 卷闸门
• 年，卷（期）: 1999,（8）
• 页码范围: 8-8
• 页数: 1页
• 分类号: F239

摘要

“小金库”隐蔽性强，审计时很难发现，尤其是手续繁多、业务量大的金融部门。笔者根据近几年对金融部门审计的经验，认为应主要从以下几个帐户入手：一、工会经费户对此户审计时，应首先审查工会经费提取的正确性，而后延伸到工会帐。重点审核其有无将收取的房租费、水电费、取暖费、债券兑付手续费等直接进入工会帐户，形成“小金库”。如审计某信用社时，发现其有对外出租门市，而财务帐上无租赁收入，经查工会帐发现近几年收取的房租费８４７００元都直接列收在该户。二、营业费用户商业银行近几年都由上级行下达一个营业费用控制指标，这一方面有利于下级行节约费用，提高效益；另一方面也助长了其对花不完的费用采取虚列支出，套取现金等手段

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1	宋永章		2	0	0.0	0.0