怎样发现“小金库”

• 来源期刊: 河北审计
• 学科: 经济
• 关键词: 会计人员 收款收据 “小金库” 审计工作 房地产 手续费收入 信贷部 严格执法 内外环境 计算机
• 年，卷（期）: 1999,（8）
• 页码范围: 29-29
• 页数: 1页
• 分类号: F239

摘要

１９９８年，我们在审计工作中共查出“小金库”６个，违纪金额近４００万元，总结过去的工作，有以下几点体会：一、善于分析，顺藤摸瓜找线索在审计工作中，针对一些有疑点的问题要多想几个“为什么”，不能就账查账，要善于分析每笔经济业务之间的必然联系。我们在对某县建行房地产信贷部住房资金审计时，有一笔业务引起了我们的怀疑：在费用支出中列支一笔付建行人员工资５２０００元。在查看这笔业务的原始凭证时，发现建行出具的是收款收据，房地产信贷部的住房资金存贷业务是相对独立的，收支单独核算，为什么还要付建行人员工资呢？我们询问了该单位的会计人员。会计人员推说不知道，钱付给行里了。我们又根据建行出具的收款收据查问行里会