往来账岂是“蓄水池”?─—一笔转移收入56万元的前前后后

• 作者: 赵勇
• 来源期刊: 山东审计
• 学科: 经济
• 关键词: 蓄水池 往来账 其他应付款 审计人员 往来款项 存款户 违纪违规行为 子公司 贷款抵押物 追踪审计
• 年，卷（期）: 1999,（10）
• 页码范围: 33-33
• 页数: 1页
• 分类号: F239

摘要

最近，我们在对某银行资产、负债和损益审计中，发现了一起利用其他应付款和应解汇款科目转移收入５６万余元的案例。我们在审查该行其他应付款科目时，发现某企业集团以转账支票形式将８４５万元资金转到银行其他应付款账户，资金性质不详，账面也没有说明。鉴于这笔账务可疑，且数额巨大，我们决定追踪审计，查明该项资金的来源去向。经审计查明，该行用上述８４５万元资金收贷６５７万元，收息７７万元，转应解汇款５６万元，转某企业集团存款账户５５万元。根据以上几笔业务，初步认定：银行既然能用这项资金收贷收息，那么它的所有权应属银行。可既然是银行的资金，为什么还要划转应解汇款户和企业集团存款户呢？是否存在利用往来账户转移收入

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