“小金库”的审查方法

• 作者: 王增利
• 来源期刊: 河北审计
• 学科: 经济
• 关键词: “小金库” 被审计单位 预算执行审计 会计人员 收款收据 金融机构 信用卡 办公室人员 城市信用社 个人名义
• 年，卷（期）: 1999,（11）
• 页码范围: 28-29
• 页数: 2页
• 分类号: F239

摘要

一、从账户入手。利用对金融机构审计的有利条件，在对金融机构审计时，注意搜集一些单位银行账户开户情况和其他线索。１９９８年在对某城市信用社进行审计时，发现某单位在其有开户，但据我们以前审计所掌握的资料，并未发现此账户，为此，我们记录下了此账户的资金收付及结存情况。在安排１９９８年预算执行审计时，有意选择了该单位。果不其然，在对其提供的审计资料进行审计后，仍未发现其在某城市信用社的开户情况，且该单位拒不承认有此账户。审计人员拿出了已掌握的资料。在铁的事实面前，被审计单位不得不承认自身存在私设“账外账”和“小金库”的现象。１９９９年３月在对工商银行进行审计时，发现某些单位以科（股）室名义、虚拟人名和

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