强化企业内部控制制度的思考

• 作者: 马荣贵
• 来源期刊: 财税与会计
• 学科: 经济
• 关键词: 企业 财务管理 内部控制制度 对策
• 年，卷（期）: csyhj_2001,（3）
• 页码范围: 16-17
• 页数: 2页
• 分类号: F275

摘要

一、内部控制制度的主要内容，1．明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。企业要健全和强化内部组织机构，其核心问题是合理的职责分工。在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。如汇出一笔采购货款，要由采购经办人填写请款单，供应计划员（或供应部门负责人）审查请款数额、内容及收款单位是符符合合同和计划，会计员审核请款单的内容并核对采购预算后编制付款凭证，最后由出纳员凭手续结算凭证，还要通过会计员审核），前后经四从分工负责处理。而采购汇款的报帐业务，则要经过采购经办人填写报帐单，货物提运人提货，仓库保管员验收数量，检查员验收质量，以及会计员审核发票、帐单及验收凭证等。

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1	马荣贵		1	0	0.0	0.0