企业内部控制制度评审浅析

• 来源期刊: 湖南审计
• 学科: 经济
• 关键词: 企业 内控制度 审计工作 湖南 岳阳纸业集团
• 年，卷（期）: sjgc_2001,（11）
• 页码范围: 22-23
• 页数: 2页
• 分类号: F239.45

摘要

内部控制制度的评审工作，主要是通过检查评价来发现内部控制制度中存在的制度不全、不合理、未执行或无效的缺陷。它不象工程项目或物价项目审计那样直观，有可计算的审计核减额，往往容易被单位领导甚至审计人员所忽视。内部控制制度评审很容易流于形式，评审的成果得不到运用，审计的意见形同虚设；导致的结果是内控失效，企业遭受重大损失。这一点我们曾有过惨痛教训。