企业内部控制制度的审查与评价

• 作者: 黄宜清
• 来源期刊: 广西会计
• 学科: 经济
• 关键词: 企业管理 内控制度 审查 评价
• 年，卷（期）: 2001,（6）
• 页码范围: 33-35
• 页数: 3页
• 分类号: F239.45

摘要

内部控制制度是企业内部管理的一项重要制度，也是促进企业提高管理水平的重要措施，其作用主要表现在内外两个方面：对内有助于企业经营方针、经营目标的实现和资产的安全完整，有利于业务处理效率和企业内部管理水平的提高；对外有肋于国家政策、法律、法规和贯彻执行，有利于社会经济秩序的健康运行和整个国家管理水平的提高，从审计角度分析，企业内部控制一般分为内部会计控制和内部管理控制两部分，内部会计控制是保护企业财产物资的安全性，会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性的内部控制，其目的就是要解决提高会计信息质量，保证企业财产的安全与完整，在当前企业会计信息失真，资产流失严重的情况下，企业尤其要根据财经法规、会计准则、财务通则和行业财务会计制度等对企业的会计核算和经济活动进行控制，健全凭证传递程序制度以及帐、证、表、实物核对、复核和盘点制度；定期结帐和编制会计报表制度；制订会计记录合理性、有效性的控制措施，包括各项经济业务均需根据管理部门的授权办理，实行经济业务按职能分工，做到不相容职务分离，对经济业务的会计处理程序实行标准化控制等。内部管理控制又称为内部行政控制，主要是为了保证企业经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性，效果性以及经营目标的实现而实施的内部管理工作的控制，其控制措施主要包括：计划控制、生产控制、质量控制、技术控制、设备控制、物资控制、劳动工资控制、供销控制等。根据上述概括的企业内部控制，其评审工作也因此展开。首先，应确定单位内部控制的标准，并通过符合性测试来学制企业内部控制的程序以及执行情况，对发现的问题逐一整理，并指出可信赖程度和隐�

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序号	姓名	单位	发文数	被引次数	H指数	G指数
1	黄宜清		3	8	1.0	2.0