证券公司审计应关注的违规行为

• 作者: 冉溶 石澜
• 来源期刊: 特区财会
• 学科: 经济
• 关键词: 证券公司 审计 违规行为
• 年，卷（期）: tqch_2001,（12）
• 页码范围: 28-30
• 页数: 3页
• 分类号: F239.65

摘要

相对于一般生产性企业来讲，证券公司具有高效益、高风险的行业特点。为获取高收益，证券公司往往不惜违反法规从事业务，其手法也越来越隐蔽。证券公司的违规行为通常会对会计报表产生重大影响，所以无论是投资者，债权人，还是证券监管部门对此都十分关注。注册会计师在审计证券公司会计报表时，应持充分的职业谨慎态度，实施必要的审计程序，以恰当地评估证券公司违规行为对审计报告的影响。