煤炭企业存货的内部控制及风险防范

• 作者: 岳芳
• 来源期刊: 财税与会计
• 学科: 经济
• 关键词: 内部控制 企业存货 煤炭 内部风险防范 分离制度 相互制约 生产部门 采购业务 供应部门 财务主管 采购员 供应商 付款 执行人 岗位 相容 购进 申请 进货 洽谈 职位 审批
• 年，卷（期）: 2003,（11）
• 页码范围: 29-30
• 页数: 2页
• 分类号: F275

摘要

一、材料的内部控制及风险防范(一)购进环节的内部风险防范 1．建立不相容岗位分离制度，确保不相容岗位相互制约和监督。在采购业务中采购申请(请购)由生产部门提出，供应部门采购；采购员不能承担验收任务；付款部门及财务主管不能直接与供应商洽谈进货和索价；付款审批人不能同时担任付款执行人职位等。

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1	岳芳		1	0	0.0	0.0