对应收款项安全性的检查

• 作者: 杜秋红
• 来源期刊: 中国审计信息与方法
• 学科: 经济
• 关键词: 应收款项 商业企业 国有企业 中国 函证 会计核算
• 年，卷（期）: 2003,（4）
• 页码范围: 7-8
• 页数: 2页
• 分类号: F239.64

摘要

<正> 函证作为一种行之有效的方法,常被企业用作查证往来账记录是否正确、余额是否真实的手段,并且企业一般认为,只要余额相符,应收款就安全存在。其实在特定的情况下,仅靠函证是不够的,而核对往来客户的账户发生额显得更为必要。特定情况是指;存货等内部控制薄弱或失效、人员分工未遵守职能分离及相互牵制原则、存在相互串通舞弊现象等。下面就本人多年对应收款项管理、检查中的所见所闻,谈谈哪些情况应调查核对企业客户相应往来账发生额。 情况一:人员分工不符合相互牵制原

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