商业银行内部审计的国际比较研究与启示

• 作者: 刘江
• 来源期刊: 审计月刊
• 年，卷（期）: 2004,（1）
• 所属期刊栏目: 内部审计
• 页码范围: 48-49
• 页数: 2页
• 语种: 中文

摘要

A国际金融组织内部审计的实践经验 (一)赋予内审部门相当的独立性和权威性. 国际金融组织为了防范和控制经营风险,普遍重视内部审计工作.为了确保内部审计部门的独立性和权威性,内部审计部门可以不受阻碍地接触银行的所有业务和辅助部门;内审部门一般都隶属于董事会领导,向董事会报告的渠道通畅;董事会可以设立审计委员会作为参谋智囊机构,审计委员会包括有丰富行业经验的非执行董事;审计业务领域的确定、审计计划的制定、审计问题的确认及处理均由内审部门独立完成.新加坡巴林银行事件中,期货交易主管里森非法累积巨额日经指数期货敞口、擅自开设结算帐户以及伪造客户交易来掩盖期货交易的巨额损失,致使这家老牌英国巴林银行最终破产,巴林银行事件留给世人的教训很多,要严格区分前后台并由专人负责风险控制,并且为了防止个别董事对风险反映迟缓而引起风险被隐含或扩大的问题发生,许多国家的银行监管当局都明确要求,内部审计部门发现高风险业务领域内的问题后,应及时反映给整个董事会而不是个别董事,这又进一步强化了内部审计部门在风险识别、评估、监测、控制方面的独立性与权威性.

作者信息

序号	姓名	单位	发文数	被引次数	H指数	G指数
1	刘江	中国建设银行总行资金部	2	0	0.0	0.0