销售退回涉及的所得税应如何进行会计处理及纳税调整

• 作者: 王彩霞
• 来源期刊: 商贸与会计
• 学科: 经济
• 关键词: 销售退回 纳税调整 资产负债表日后事项 会计处理 所得税 应纳税所得额 销售收入 销售成本 日后调整事项 汇算清缴
• 年，卷（期）: 2006,（7）
• 页码范围: 37-38
• 页数: 2页
• 分类号: F275.2

摘要

按照会计制度及相关准则的规定，企业销售商品发生的销售退回，其相关的收入、成本等一般应直接冲减退回当期的销售收入和销售成本。属于资产负债表日后事项涉及的报告年度所属期间的销售退回，应当作为资产负债表日后调整事项，调整报告年度相关的收入、成本等；按照税法规定，企业发生的销售退回，只要购货方提供退货的适当证明，可冲减退货当期的销售收入。企业年终申报纳税汇算清缴前发生的属于资产负债表日后事项的销售退回，所涉及的应纳税所得额的调整，应作为报告年度的纳税调整。企业年度申报纳税汇算清缴后发生的属于资产负债表日后事项的销售退回．所涉及的应纳税所得额的调整，应作为本年度的纳税调整。

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