对银行存款的检查方法

• 作者: 颜涛
• 来源期刊: 新疆审计
• 学科: 经济
• 关键词: 银行存款日记账 检查 企业货币资金 银行存款余额调节表 未达账项 存款管理 制度要求 期末余额
• 年，卷（期）: 2006,（5）
• 页码范围: 31-32
• 页数: 2页
• 分类号: F275.2

摘要

搞好银行存款管理，对加强企业货币资金的监控，促使企业严格按照国家有关规定管好、用好资金，确保货币资金的安全、完整具有重要意义。会计制度要求，企业必须定期对“银行存款日记账”与“银行存款对账单”进行核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。调节的对象限于企业与银行之间因票据传递时间上的差异，造成时间不超过一个月的未达账项。但在实际工作中发现，许多未达账项不符合上述规定，如因各种原因造成的未达账项，未及时清理而长期挂账，同期银行存款收支不入账，转移单位收入、挪用单位资金等。对此，我们应采取以下方法，对银行存款收支发生额及期末余额进行检查。

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