现金业务检查的要点及方法

• 作者: 王志山
• 来源期刊: 审计文摘
• 学科: 经济
• 关键词: 现金出纳业务 业务检查 内部控制制度 被审计单位 岗位责任制 管理制度 审计人员 结合实际
• 年，卷（期）: 2007,（1）
• 页码范围: 40-41
• 页数: 2页
• 分类号: F832.33

摘要

一、现金出纳业务内部控制制度的检查审计人员可向被审计单位索要有关现金的管理制度和办法，并结合实际，主要审查：（一）会计出纳业务是否职能分开，是否实行岗位责任制，有无会计兼任出纳的情况；（二）经办的每项收付款业务，是否均由两人或者两人以上人员办理或者签字，事先是否经过审批；（三）空白的收款收据、发票及其他收付款凭证是否由专人负责保管。使用前，是否都编制了连续号、有无漏号、缺号的现象；（四）每天收到的现金是否都及时登记现金H记账。并送存银行、有无挪用、贪污或白条抵库的现象。