及时更正会计差错 确保如实申报纳税

• 作者: 王廷娥 薛东成
• 来源期刊: 中华会计学习
• 学科: 经济
• 关键词: 会计差错 申报纳税 “应付福利费” 原材料价格上涨 业务招待费 未交增值税 更正 账户余额
• 年，卷（期）: 2007,（4）
• 页码范围: 50-51
• 页数: 2页
• 分类号: F275.2

摘要

【案例】2006年2月，某税务师事务所代理审查某酒业公司2005年度纳税情况时发现“应付福利费”账户余额异常。经审核会计凭证和询问会计人员证实，10月份因原材料价格上涨，该公司在销售粮食白酒时另开具内部收据，收取价外补贴款117万元并记入“应付福利费”账户，其中4．1万元已用来坐支业务招待费。账务处理为：收取补贴时，借记“银行存款”、贷记“应付福利费”，坐支时则作相反分录。该公司编制的2005年12月份会计报表和相关账簿显示，当年累计实现销售收入1800万元、利润总额-20万元，已在“管理费用”账户列支业务招待费8万元。12月份增值税应纳税额已从应交增值税明细账转入未交增值税明细账。