拓展内部审计新思路

• 作者: 殷丽丽
• 来源期刊: 审计文摘
• 学科: 经济
• 关键词: 内部审计 风险管理制度 上市公司质量 《萨班斯法案》 首次公开发行股票 内部控制 风险管理策略 中国金融业
• 年，卷（期）: 2007,（2）
• 页码范围: 58
• 页数: 1页
• 分类号: F239.45

摘要

2005年是中国金融业的“风险管理年”，包括银行在内的各类金融机构都在加大风险管理力度。自2005年10月中国证监会首次出台《关于提高上市公司质量意见》开始，到2006年5月17日发布《首次公开发行股票并上市管理办法》，这是首次对上市公司内部控制提出要求。6月5日上交所、9月28日深交所分别出台针对上市公司内部控制和风险管理制度的《上市公司内部控制指引》。德勤风险管理专家认为，上交所指引比《萨班斯法案》的控制过程更复杂，新增“目标设定、风险确认、风险管理策略选择”，尽管不像《萨班斯法案》已经上升到法律高度，但是其要求的内控框架更高。