一个公司资金大量外流的审计调查

• 作者: 舒远吉
• 来源期刊: 现代审计
• 学科: 经济
• 关键词: 上市公司 资金外流 审计调查 内部审计监督 原董事长 担保贷款 财务管理 财务总监
• 年，卷（期）: 2007,（3）
• 页码范围: 67
• 页数: 1页
• 分类号: F279.246

摘要

某电力是一家以经营水、电、气为主的上市公司。其财务管理，监督体系理应健全、完整。但从2004年下半年以来．证监会多次向该公司所在市政府发出的警示报告称：你市的上市公司——某电力大量资金外流，已经到了十分严重和危险的境地。为此，该市政府立即组成资产风险化解小组进行研究调查。从中才发现财务管理和审计监督中存在不少问题，最突出的有三点：一是财务总监不是按任职条件选一．而是由原公司董事长指派．财务结算支付一律由财务总监和董事长签字（签字比较简单．很不规范．董事长刻了一个签字章放到财务总监．打个电话就行了）。二是资金违规挪用。按照规定上市公司股东不得挪用或侵占上市公司资金．也不得利用上市公司进行担保贷款．而该公司原董事长不仅挪用公司两亿元资金偿还深圳明伦集团的贷款．而且剩下的贷款也做了更改．并由某电力担保．三是某电力内部审计未认真履行内审监督职责．2004年被吸收为市内审协会团体会员后．未书面报告内部审计开展情况．相关部门也未详细了解内审监督的成效和问题。为防止类似情况发生。各方面都应吸收深刻的教训，采取有效措施．加强财务管理和内部审计监督，健全完善各项规章制度，提高现代化管理水平．促进企业和地方经济又好又快发展．

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1	舒远吉		3	0	0.0	0.0