论审计失败的重要影响因素——处罚力度不够

• 作者: 张大芳 赖丽娜
• 来源期刊: 审计文摘
• 学科: 经济
• 关键词: 处罚力度 《股票发行与交易管理暂行条例》 审计失败 会计师事务所 资产评估机构 律师事务所 文件内容 注册会计师
• 年，卷（期）: 2007,（4）
• 页码范围: 66-67
• 页数: 2页
• 分类号: F812.423

摘要

一、证监会处罚情况 通过对处罚公告的收集，发现证监会处罚的主要依据是《股票发行与交易管理暂行条例》，该条例第十八条规定：为发行人出具文件的注册会计师及其所在事务所、专业评估人员及其所在机构、律师及其所在事务所，在履行职责时，应当按照本行业公认的业务标准和道德规范，对其出具文件内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证。第七十三条规定：会计师事务所、资产评估机构和律师事务所违反本条例规定，