“小金库”的审查方法

• 作者: 张桂荣 曹春艳
• 来源期刊: 审计文摘
• 学科: 经济
• 关键词: “小金库” 审查方法 内部控制制度 自我监督机制 不相容职务 内控制度 自我约束 人员分工
• 年，卷（期）: 2007,（6）
• 页码范围: 51
• 页数: 1页
• 分类号: F239.41

摘要

、内控制度测试法。首先要对被检查单位的内部控制制度进行测试，了解其自我约束、自我监督机制是否健全、有效，尤其是要对不相容职务的机构设置以及人员分工情况进行了解，在此基础上据以分析判断是否存在私设“小金库”的可能，进而筛选出检查“小金库”的突破口。