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摘要:
1、内部控制制度的评审。首先,要进行内部控制制度的符合性测试,确定内部控制制度是否存在薄弱环节和控制缺陷;其次重点进行内部控制制度操作程序的测试,即实质性测试,评价内部控制制度的执行力。例如,某单位各项内部控制制度执行都比较到位,但存在多个牵制岗位的人员相互串通集体舞弊的现象,说明内部控制制度设置存在不完善的问题。另外,在审计中要关注是否存在控制过度的问题,这对单位内部来说是资源浪费,对外部相关部门及人员也会造成不必要的消耗。
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篇名 快速查找案件线索的八种方法
来源期刊 工业审计与会计 学科 经济
关键词 内部控制制度 执行力 内部评价 审计程序
年,卷(期) 2008,(1) 所属期刊栏目
研究方向 页码范围 44
页数 1页 分类号 F275
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研究主题发展历程
节点文献
内部控制制度
执行力
内部评价
审计程序
研究起点
研究来源
研究分支
研究去脉
引文网络交叉学科
相关学者/机构
期刊影响力
工业审计与会计
双月刊
大16开
北京西城区三里河路46号
1988
chi
出版文献量(篇)
2500
总下载数(次)
8
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