银行承兑汇票真实商品交易的审计方法

• 作者: 房文祖
• 来源期刊: 审计文摘
• 学科: 经济
• 关键词: 银行承兑汇票 商品交易 真实 审计方法 承兑汇票贴现 商业银行审计 商品流通领域 银行资金
• 年，卷（期）: 2008,（2）
• 页码范围: 61-62
• 页数: 2页
• 分类号: F830.46

摘要

银行承兑汇票是由出票人签发的、由银行承兑的、委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行承兑汇票的签发仅限于商品流通领域，其作用在于为汇票成为流通性票据提供信用保证，其实质是企业向银行融资的一种特殊方式。相对于银行长短期贷款，银行承兑汇票贴现具有办理手续简单、资金到账速度快等特点，因此很多企业喜欢通过此种方式获取银行资金，但申请银行承兑汇票前提是：必须具有真实合法的商品交易。有些企业出于各种目的，往往会以虚假商品交易的方式获取银行承兑汇票，然后由持票人到银行办理贴现，贴现资金最后又回到出票企业。这给银行汇票业务带来潜在风险。因此，在商业银行审计中，需要重点关注无商品交易的银行承兑汇票。商业银行在办理银行承兑汇票承兑业务时，一般以商品供销合同和发票作为判别真实商品交易的依据，但是仅仅根据一纸合同和发票复印件来作出是否具有真实商品交易的肯定或否定回答，必然存在风险。那么如何检查承兑和贴现业务是否具有真实商品交易？