企业内部审计常用技巧

• 作者: 颜玉霜
• 来源期刊: 审计文摘
• 学科: 经济
• 关键词: 企业内部审计 货币资金管理 费用开支 银行存款 资金流向 个人账户 现金流 工作量
• 年，卷（期）: 2008,（2）
• 页码范围: 100
• 页数: 1页
• 分类号: F239.45

摘要

一、从货币资金账目入手，跟踪资金流向，加强货币资金管理 对于套取货币资金，做假方式五花八门极为隐蔽，但不管是“账内作假”、还是“账外暗中”，万变离不开“钱”，主要是打银行存款和现金的主意，最常见的手法是：弄虚作假、改头换面、化整为零，多报费用，套取现金。在进行内部审计时一是注意银行存款资金流向：单位开设的银行账户是否有个人账户或多头开户；银行付款时，收款人是否与业务活动无关的第三方账户；收款单位和对方开出的发票是否为同一单位，金额是否一致等等。二是注意现金流向：开支内容、报销发票的真假；是否有可疑的白条入账；是否有应通过银行结算而用现金支付的项目、原因何在；开支内容的合理性，等等。例如费用开支的数额与单位的规模、工作量存在一定的依存关系，如汽车用油量与行程公里数，办公设备易耗品消耗量与工作量存在直接的证据支撑依据，在某段时间内某项费用支出与工作量明显不对称的，就应引起审计人员的关注。

作者信息

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1	颜玉霜		2	0	0.0	0.0