军队采购审计应把握好十个环节

• 作者: 余运军 杨昌杰 柯落新
• 来源期刊: 审计文摘
• 学科: 经济
• 关键词: 采购审计 军队采购 内控制度 内部控制制度 采购管理体制 相互制约 内控体系 采购制度
• 年，卷（期）: 2009,（7）
• 页码范围: 71
• 页数: 1页
• 分类号: F812.45

摘要

一、对内控制度的审计 健全的内控制度是军队采购实施的重要保障．一个健全有效的内控体系．必须要相互制约，有效控制。即“计划、采购、支付”是否相互分离、是否相互制约。因此．在对采购制度审计时，应围绕采购管理体制是否健全．内部控制制度是否合理、有效，彼此间能否相互牵制、制约。内控制度是否具有可操作性．是否得到贯彻执行，以及对例外事项和偏离事项是否能及时采取应对措施加以控制和补救。

作者信息

序号	姓名	单位	发文数	被引次数	H指数	G指数
1	杨昌杰		3	13	2.0	3.0
2	柯落新		1	0	0.0	0.0
3	余运军		1	0	0.0	0.0