从票据入手查处小金库的审计方法

• 作者: 肖敏
• 来源期刊: 审计文摘
• 学科: 经济
• 关键词: 票据编号 审计方法 行政事业性收费 小金库 查处 业务收入 审计人员 登记簿
• 年，卷（期）: 2009,（9）
• 页码范围: 91
• 页数: 1页
• 分类号: F812.2

摘要

审查票据的合规性对一些有行政事业性收费或者业务收入的单位．从购买票据登记簿入手，采用清理、核对一定时期的支票、收费、罚没等票据的方法．检查收入是否入账。审查的重点是：票据编号是否连续完整，票据填写时间与编号顺序是否背逆：与登记簿记录是否吻合：凭证日期与入账日期是否相距过远：票据内容的填写是否齐全．有无涂改现象。复写字迹是否一致，有无采取分次复写、以大改小或销毁票据等。如审计人员对某部门进行审计时，发现该部门收入入账票据数量少于票据存根数量和票据登记簿没有登记收据人账等情况,