程序文件与内控制度的区别

• 作者: 张桂梅
• 来源期刊: 管理观察
• 学科: 经济
• 关键词: 内控制度 程序文件 控制 关键点
• 年，卷（期）: 2009,（10）
• 所属期刊栏目: 企业管理
• 页码范围: 67-68
• 页数: 2页
• 分类号: F2
• 字数: 2079字
• 语种: 中文
• DOI: 10.3969/j.issn.1674-2877.2009.10.040

摘要

程序文件和内控制度在企业管理中充当着不同的角色,共同为企业的高效、良性发展起着不同的作用.它们之间在规范某些业务流程时虽有交集点,但多数方面存在着很大程度的不同.有些企业在实际应用中将程序文件与内控制度混为一谈,认为程序文件可以代替内控制度使用,这最根本的原因是对内部控制概念模糊,没有真正了解内部控制涵盖的内容、作用及设立的目标等.

作者信息

序号	姓名	单位	发文数	被引次数	H指数	G指数
1	张桂梅	河南天海电器有限公司内控审计中心	2	2	1.0	1.0