中国上市银行内部控制环境中实质性漏洞分析——基于上市银行公司治理特征的视角

• 作者: 漆婉霞 瞿旭
• 来源期刊: 会计与控制评论
• 学科: 经济
• 关键词: 上市银行 治理特性 实质性漏洞 内部控制环境
• 年，卷（期）: hjykzpl_2011,（1）
• 页码范围: 87-97
• 页数: 11页
• 分类号: F832.3

摘要

2002年的《SOX法案》提出了实质性漏洞的概念,指出实质性漏洞的确存在于企业的内部控制中,然而由于长期以来各项监管政策和研究对于实质性漏洞的认识不足,致使企业无法通过一定的标准对实质性漏洞进行识别。上市银行掌握着国家的金融命脉,实质性漏洞的存在会严重威胁到一个国家的金融安全体系,而内控环境是内部控制中最为基础的要素,对内部控制制度的有效性起着十分关键的作用。因此,本文分析了上市银行的治理特性,以便更好地认识银行的主要矛盾,从而分析上市银行实质性漏洞的特征,并就银行的内部控制环境要素进行了分析,提出了识别内控环境中的实质性漏洞的具体项目,以期对银行完善内部控制制度提供一定的借鉴。

作者信息

序号	姓名	单位	发文数	被引次数	H指数	G指数
1	瞿旭	西南财经大学会计学院	20	207	4.0	14.0
2	漆婉霞	西南财经大学会计学院	4	2	1.0	1.0