谈改善最佳现金持有量模式

• 来源期刊: 财会月刊：会计版
• 学科: 经济
• 关键词: 最佳现金持有量 现金周转 活期存款 应付账款 应收账款 平均存货 办公用品 需要量
• 年，卷（期）: 2011,（7）
• 所属期刊栏目: 工作研究
• 页码范围: 33-34
• 页数: 2页
• 分类号: F275.1
• 语种: 中文

摘要

一、现行最佳现金持有量模式存在的缺陷 最佳现金持有量的计算公式是：最佳现金持有量=平均每日需要量×现金周转期,其中,现金周转期=平均存货期限＋平均应收账款天数-平均应付账款天数。它存在以下两点缺陷：①没有把库存现钞和银行活期存款区别开来。用上述公式算出来的现金持有量是为购买原材料等大宗开支而准备的资金,所以只能是银行活期存款的持有量。除此之外,企业还要为日常零星开支准备一些现钞,主要用于购买办公用品、支付差旅费等。这些开支一般不能赊账,无所谓＂应付款、应收款＂,所以上述公式对它们不适用。