基于ERP 连续例外报告的内部控制模型构建研究

• 作者: 何颖婷
• 来源期刊: 新会计
• 关键词: ERP 例外报告 内部控制 SOX法案遵从
• 年，卷（期）: 2012,（3）
• 所属期刊栏目: 内部控制与风险管理
• 页码范围: 18-22
• 页数: 5页
• 字数: 6230字
• 语种: 中文

摘要

试以国内外内部控制理论作为参照系,以萨班斯法案遵从为基础,深入探讨ERP 环境下企业如何建立和完善内部控制系统.本文提出并详细分析了在ERP 系统中设置连续的例外报告制度,从而完善内部控制的模型,即利用ERP 系统提供的连续例外报告发现控制缺陷,进而不断优化内部控制;反过来,将改进后的内部控制策略完善ERP 控制系统及其例外报告制度.如此动态的、迭代的修正过程促使企业内部控制不断优化,并通过案例进行验证.总之,本模型构建研究对信息时代的企业内控优化而言具有重要的理论意义与现实价值.