涉及以前年度损益调整的财税处理例解

• 作者: 程建勇
• 来源期刊: 齐鲁珠坛
• 年，卷（期）: 2012,（2）
• 所属期刊栏目: 税务研究
• 页码范围: 56-59
• 页数: 4页
• 语种: 中文

摘要

案例一,A公司(执行新会计准则)2×11年年报在2月下旬编讫(利润总额250万元),2×12年3月16日,收到法院送达的民事调解书,规定A公司在调解书送达后10天内向原告B公司支付赔偿款60万元,3月26日,A公司向B公司以汇票汇款60万元结案,A公司据此对已编年报进行了调整,并于2×12年5月25日经董事会批准报出.此前,2×11年度企业所得税汇算清缴于2×12年4月25日申报并经主管税务机关审核受理.另外,在2×11年年终,A公司已就与B公司违约纠纷一案作出安排,决算时已提取预计负债50万元,并按准则规定确认递延所得税资产(该公司正常所得税率为25％).试作A公司3月份账务调整、报表调整和上年度所得税汇算清缴的相关处理.

作者信息

序号	姓名	单位	发文数	被引次数	H指数	G指数
1	程建勇		2	0	0.0	0.0