所得税汇算清缴后退补税的账务处理

• 来源期刊: 财会学习
• 学科: 经济
• 关键词: 企业所得税 汇算清缴 账务处理 补税 主管部门 数据关系 国税局 地税局
• 年，卷（期）: 2012,（8）
• 页码范围: 30-30
• 页数: 1页
• 分类号: F812.42
• 字数: 1480字
• 语种: 中文

摘要

汇算清缴后，国税局需退税4．63元给我公司（上年度多缴纳），而公司需要补缴堤围防护费18．5元给地税局（上年度少缴纳），退还企业所得税4．63元和补缴堤围费18．5元分别属于不同主管部门（国税和地税），但有数据关系（18．5×25％=4．63），涉及上年度的报表调整问题，请问：