上市公司内部控制信息披露问题研究——基于沪市2008～2010年年度报告的分析

• 作者: 张伟 金微微
• 来源期刊: 财会通讯：综合（中）
• 学科: 经济
• 关键词: 《企业内部控制基本规范》 沪市上市公司 信息披露问题 2010年 年度报告 COSO委员会 2008年 内部控制评价报告
• 年，卷（期）: 2013,（1）
• 页码范围: 82-84
• 页数: 3页
• 分类号: F203

摘要

一、引言上市公司虚假信息披露事件的不断出现使上市公司的信誉受到了严重的影响，而早在1992年，COSO委员会就建议，由管理当局或其指定人员定期评价企业内部控制的设计和执行的有效性，同时对外披露内部控制评价报告和注册会计师的审核报告。安然事件发生后，美国国会于2002年通过了《萨班斯——奥克斯利法案》，开始强制披露公司内部控制信息。我国的内部控制信息披露发展晚于英美，2006年上交所、深交所分别颁布了《上市公司内部控制指引》，并分别于当年7月和次年7月实施。随后制定了《企业内部控制基本规范》。从上述规定来看，我国的内部信息披露模式与美国模式较相近，而出台的《内部控制基本规范》也大致采用了类似于COSO的内部控制框架（冯悦，2010）。本文拟通过对沪市上市公司2008年～2010年3年的年度报告中内部控制信息披露现状进行描述性统计分析，以期揭示我国内部控制信息披露基本现状，并对今后内部控制信息披露的规范化有所帮助。二、沪市上市公司2008—2010年年报披露分析本文共选取了沪市2008年858家，2009年870家，2010年905家上市公司的年报。根据2008年上交所颁布的《关于做好上市公司2008年年报报告工作的通知》，剔除了上证公司治理板块样本公司、发行境外上市外资股的公司及金融类公司，因为此类公司对内部控制信息有特殊要求。同时，剔除了sT公司（包括ST、＊ST、SST、S＇ST、s类上市公司）和被冉具非标准审计意见的公司。最终保留了初选样本2008年505家，2009年529家，2010年557家。

作者信息

序号	姓名	单位	发文数	被引次数	H指数	G指数
1	张伟	绍兴文理学院元培学院	10	1	1.0	1.0
2	金微微		1	0	0.0	0.0