企业资金流内部控制探析——基于资金链条环节

• 作者: 郑艳洁
• 来源期刊: 财会通讯：综合（中）
• 学科: 经济
• 关键词: 资金流 企业 链条 内部控制 信贷资金安全 债权债务关系 生产经营活动 资金链
• 年，卷（期）: chtxz_2013,（1）
• 页码范围: 91-92
• 页数: 2页
• 分类号: F270

摘要

资金链是指企业维持正常生产经营活动所需要的基本循环资金链条，它是现金——资产——现金的循环与增值过程，企业要想得到生存与发展，就必须保持这个循环的良性运转。资金链不仅对企业自身有极大影响，同时它对社会正常运转有着重要作用。如果资金链不能保持良性循环，影响的不仅仅是相关企业，还会威胁到银行等金融系统的信贷资金安全，影响社会的正常秩序与环境，对整个社会的经济活动有着极大的负面影响。因为资金链是由信用连接的债权债务链条，它势必具有传递性与广泛性的特点。那么对具体企业而言，为何资金链安全如此重要，如何加强资金安全的维护，是本文所要研究的问题。一、企业资金链安全的重要性（一）资金链的安全是企业能够生存的必备条件任何一个企业，必然会以各种方式与外界产生商业或非商业的债权债务关系，这个债权债务关系是企业资金需求的一个非常重要的方式之一，而企业能够存续下来有一个非常重要的条件，即能够偿还到期债务，这就包含了两方面的条件：首先是财务实力，即有能力还；另一个即是资金安排，即现在有资金还款，这是资金链的一个重要部分。因此，企业要想能够生存下来，合理配备资金链条，保持资金链条的顺畅流通是必不可少的。（二）资金链的安全是企业能够长远发展的必然选择企业的资金链也是现金流的循环，这个过程事实上也是一个现金增值的过程，这也是企业获得利润、积累财富的重要途径。如果资金在企业的资金链中无法完成增值，那么事实上也意味着资金在相对贬值，是不安全的。

作者信息

序号	姓名	单位	发文数	被引次数	H指数	G指数
1	郑艳洁		7	3	1.0	1.0