每期一题

• 来源期刊: 安徽水利财会
• 学科: 经济
• 关键词: 公益性社会团体 会计利润 纳税调整 居民企业 投资成本 销售收入 业务招待费 应纳税所得额 机器设备 公益性捐赠
• 年，卷（期）: ahslch_2013,（4）
• 页码范围: 38
• 页数: 2页
• 分类号: F275

摘要

某市一居民企业为增值税一般纳税人,2012年1~11月份取得销售收入2000万元,实现会计利润755万元。1~11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下:(1)12月8日销售一批空调给某大型商场,不含税价款700万元。(2)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台,取得该公司开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.7万元。(3)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款80万元,取得公益性社会团体开具的合法票据。(4)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元,该股权的投资成本为100万元。