基于间接法的动态现金流量分析原理和实现

• 作者: 林铮钦
• 来源期刊: 新财经（理论版）
• 学科: 经济
• 关键词: 实时现金流量表 财务供应链 实时企业
• 年，卷（期）: 2013,（8）
• 页码范围: 208-210
• 页数: 3页
• 分类号: F275
• 字数: 5400字
• 语种: 中文

摘要

全球化的商务环境需要拥有实时企业的竞争能力和财务供应链的整合能力，这要求企业提升现金管理水平，也对现金流量报告的实时性和准确性提出了较高要求。要实现现金流量报告的实时准确，其方法是把会计科目按现金流属性分层，利用科目和现金流量项目间的对应关系从业务源头来确定每笔交易的现金流量项目，以财务会计的未清项管理更新链来实时更新现金流的状态，通过合理设计现金流项目参数来整合业务主流程各个环节，并且采用信息技术的手段来实现这种编制逻辑。这种编制方式能够同时满足内外部对现金流量报告的要求，并且在对历史数据的分析和未来流量的预测的基础上，比较准确地规划了企业的中长期现金流。

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