不同理解很正常,认真辩论求正确

• 作者: 刘志耕
• 来源期刊: 纳税
• 学科: 经济
• 关键词: 研究开发费用 企业所得税 辩论 捐赠支出 管理费用 权益法核算 营业外收入 营业外支出
• 年，卷（期）: ns,（2）
• 页码范围: 68-69
• 页数: 2页
• 分类号: F275.2

摘要

案例某稽查组至甲公司例行检查.甲公司被检查年度实现营业收入1895万元,应扣除的营业成本、费用及税金（非增值税及附加）等共计1415万元.取得购买国债的利息收入90.6万元,按照权益法核算的被投资方的亏损83.51;营业外收入54.80万元,营业外支出196.3万元（含发生的公益性捐赠支出63万元）;在发生的管理费用中,为开发新产品发生研究开发费用48万元（未形成无形资产）,支出业务招待费13万元,公司按照账面实现的会计利润345.59万元（1895＋90.6＋54.80-1415-83.51-196.3）及25%的企业所得税税率申报计缴了企业所得税86.40万元.