煤炭企业内部控制评价体系研究

• 作者: 信春华 李翕然
• 来源期刊: 中国煤炭
• 学科: 工学
• 关键词: 煤炭企业 内部控制评价 全面风险管理 管理改进
• 年，卷（期）: 2014,（3）
• 所属期刊栏目: 经济管理
• 页码范围: 17-21
• 页数: 5页
• 分类号: TD-9
• 字数: 6230字
• 语种: 中文

摘要

在分析我国煤炭企业内部控制评价存在的主要问题的基础上，诠释了煤炭企业内部控制评价内涵，即煤炭企业内部控制是以煤炭企业发展战略为指导，结合煤炭行业的特点，以全面风险管控为导向，结果评价和过程评价相统一，以促进管理改进为方法，全面评价煤炭企业内部控制存在的主要缺陷，进而实施管理改进。指出煤炭企业内部控制评价包括结果(目标)评价和过程(要素)评价，其中，结果(目标)评价主要考评煤炭企业战略发展目标、经营管理目标、资产安全保障目标、合规合法性目标、财务报告目标；过程(要素)评价主要考评内部控制环境、风险评价、内部控制活动、信息交流与反馈、内部监督5个方面的内容。

作者信息

序号	姓名	单位	发文数	被引次数	H指数	G指数
1	李翕然	北京工业大学实验学院	11	106	7.0	10.0
2	信春华	中国矿业大学北京管理学院	12	60	4.0	7.0