对主表如何进行填制与审核

• 作者: 仓定华
• 来源期刊: 纳税
• 学科: 经济
• 关键词: 审核 填制 主表 应纳税所得额 应纳税额 利润总额 境外所得 税收优惠
• 年，卷（期）: 2015,（3）
• 页码范围: 16-17
• 页数: 2页
• 分类号: F231.5

摘要

要做好主表的填制与审核，纳税人需要了解以下内容：展现企业所得税计算的整体过程。1．力求简洁：仅体现附表汇总金额，详细数字在附表填报。2．板块未变：仍旧分解成利润总额、应纳税所得额、应纳税额三大部分。3．变更要点：调整境外所得、税收优惠项目顺序，境外所得、税收优惠项目从纳税调整表中分离出来。利润总额、应纳税所得额板块增加计算过程说明。应纳税额与1日版申报表基本一致，删除了合并纳税的相关行次，增加了总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额。