资本市场监管规则能有效遏制财务舞弊吗？——以ST博元为例

• 作者: 叶慧丹
• 来源期刊: 财会通讯：中
• 学科: 经济
• 关键词: 市场监管 退市制度 财务舞弊
• 年，卷（期）: 2017,（2）
• 页码范围: 88-92
• 页数: 5页
• 分类号: F275

摘要

2014年，新版退市制度出台，伴随着市场监管部门雷厉风行的诸项举措，＊ST博元成为A股市场首家因触及重大信息披露违法情形而被强制终止上市的公司。本文从＊ST博元被强制退市的案例入手，采用舞弊三角分析法对＊ST博元财务舞弊的原因进行分析。其中，机会因素揭示了资本市场监管规则在退市新规出台前的弊端；通过对＊ST博元的财务指标分析，阐述＊ST博元财务造假的压力因素；从“壳资源”稀缺性与价值的角度阐述财务舞弊发生的借口因素。基于案例分析提出以下建议：第一，定量分析和定性分析有效结合，完善综合监管体系；第二，加大处罚力度。增加信息披露违规的机会成本；第三，完善对证券交易异常行为的实时监控和监管，维护交易秩序。

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序号	姓名	单位	发文数	被引次数	H指数	G指数
1	叶慧丹		9	28	3.0	5.0