金融资产减值方法应用探析--以Z商业银行为例

• 作者: 张正勇 段文娟 胡言言
• 来源期刊: 商学研究
• 学科: 经济
• 关键词: 金融资产减值 已发生损失模型 预期损失模型
• 年，卷（期）: sxyjb_2017,（6）
• 页码范围: 65-70
• 页数: 6页
• 分类号: F830.3

摘要

2014年7月，IASB正式发布第9号国际财务报告准则（IFRS9），对金融资产减值评估方法由“已发生损失模型”改为“预期损失模型”。本文以国际国内会计准则为指导，分析预期损失模型的原理及优势，通过案例研究探索预期损失模型对我国商业银行的影响，并对我国商业银行如何平稳过渡新准则提出合理化建议。

作者信息

序号	姓名	单位	发文数	被引次数	H指数	G指数
1	张正勇	南京财经大学会计学院	63	479	10.0	21.0
2	段文娟	华中科技大学管理学院	6	174	4.0	6.0
3	胡言言	南京大学商学院	2	0	0.0	0.0