会计师事务所强制轮换制度的政策研究——基于审计任期、事务所规模与审计质量的视角

• 作者: 孙亚丽 李璐 胡成玥
• 来源期刊: 中国注册会计师
• 关键词: 强制轮换 审计任期 审计质量 事务所规模
• 年，卷（期）: 2017,（7）
• 所属期刊栏目: 学术研究
• 页码范围: 57-62
• 页数: 6页
• 字数: 6374字
• 语种: 中文

摘要

本文拟研究审计任期、事务所规模与审计质量之间的关系,旨在为会计师事务所强制轮换制度的实施提供政策建议.研究结果显示,审计任期与审计质量之间存在着非线性关系,且该关系受到事务所规模因素的影响.进一步研究后发现,鉴于不同规模事务所下审计任期与审计质量的关系不同,可区别实施不同的强制轮换政策,即:小规模事务所仍采取5年强制轮换政策;出于轮换成本效益的考虑,未来可将大规模事务所的轮换期限适当延长至10年.此外,事务所强制轮换制度有助于审计质量的提升,建议扩大该制度的适用范围.

作者信息

序号	姓名	单位	发文数	被引次数	H指数	G指数
1	李璐	北京大学光华管理学院	66	498	13.0	19.0
2	孙亚丽	中南财经政法大学会计学院	5	12	2.0	3.0
3	胡成玥		1	3	1.0	1.0