证券投资基金公司内部控制规范:社会属性和中国框架

• 作者: 宋君 尹波 尹超 王磊
• 来源期刊: 财会月刊
• 学科: 经济
• 关键词: 证券投资基金公司 内部控制规范 社会属性 中国框架
• 年，卷（期）: 2018,（15）
• 所属期刊栏目: 改革探索
• 页码范围: 44-49
• 页数: 6页
• 分类号: F832
• 语种: 中文
• DOI: 10.19641/j.cnki.42-1290/f.2018.15.007

摘要

证券投资基金未能充分发挥其预期效应, 既有市场环境和外部监管的原因, 也有证券投资基金内部控制的原因.现有证券投资基金内部控制基本规范与当前情形有所脱节, 需要从理论层面和制度层面进行规范和完善.通过分析内部控制具有的技术属性和社会属性, 以COSO内部控制整合框架 (2013) 为技术工具, 以我国现有企业内部控制制度规范和证券投资基金公司内部控制制度规范互为补充, 尝试提出我国证券投资基金公司内部控制整合框架, 以期深化内部控制理论, 并为相关研究提供技术参考.