会计师事务所合并与审计质量

• 作者: 曹梦玲 王雷 蒋水全
• 来源期刊: 中国注册会计师
• 关键词: 事务所合并 大所合并小所 审计质量
• 年，卷（期）: 2018,（5）
• 所属期刊栏目: 学术研究
• 页码范围: 54-59
• 页数: 6页
• 字数: 5605字
• 语种: 中文

摘要

本文选取我国2007—2012年发生的13起会计师事务所合并案例为研究对象,以公司层面的会计稳健性来衡量审计质量,采用双重差分模型(DID)实证考察事务所合并对审计质量的影响.研究发现:在合并初期,事务所合并后会计稳健性显著下降,说明合并后并没有显著改善审计质量,进一步延长考察期至合并后6年,结果显示审计质量下降的趋势逐渐趋缓;并将事务所合并案例分为"大所合并小所"和"小所合并小所"两类,回归结果表明两类合并在审计质量上存在显著差异,且"大所合并小所"减缓了审计质量下降的趋势,随着合并时间向后推移,结果发现"大所合并小所"方式下对审计质量的负面影响逐渐减弱,其原因部分可归结为"大所"利用自身优势帮助"小所"改善审计质量.

作者信息

序号	姓名	单位	发文数	被引次数	H指数	G指数
1	蒋水全	重庆大学经济与工商管理学院	10	96	6.0	9.0
2	王雷	重庆大学经济与工商管理学院	25	251	9.0	15.0
3	曹梦玲	重庆大学经济与工商管理学院	2	4	1.0	2.0