航空工业上市公司财务报告内部控制缺陷的认定分析

• 作者: ?张巨龙
• 来源期刊: 理财（经论）
• 关键词: 航空工业上市公司 内部控制缺陷 认定依据 认定标准
• 年，卷（期）: 2019,（9）
• 所属期刊栏目: 审计
• 页码范围: 9-12
• 页数: 4页
• 字数: 5475字
• 语种: 中文

摘要

上市公司在内部控制评价报告中披露内部控制缺陷认定依据和认定标准是法定的义务,从航空工业19家沪深上市公司2017年披露的内部控制缺陷认定的信息来看,基本存在控制缺陷的认定依据明确、控制缺陷分级标准清晰,相应的内容披露完整规范.但是也存在个别公司对内部控制缺陷认定依据单一化、分级认定标准的比率或数值不符合会计要素价值分布特征或规律、列举的定性缺陷事项相互包含或不能体现审计与被审计之间时间顺序关系的情况,因此需要进一步改进、研究和规范内部控制自我评价工作及其报告信息的披露.

作者信息

序号	姓名	单位	发文数	被引次数	H指数	G指数
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