控股股东股权质押背景下注册会计师审计风险研究

• 作者: 孙家棚
• 来源期刊: 会计师
• 关键词: 控股股东 股权质押 盈余管理 审计风险 风险应对
• 年，卷（期）: 2020,（21）
• 所属期刊栏目: 内控与审计
• 页码范围: 45-46
• 页数: 2页
• 语种: 中文
• DOI: 10.3969/j.issn.1672-6723.2020.21.024

摘要

随着金融市场的不断创新和经济体制的不断完善,我国资本市场得到了有效的发展,控股股东股权质押融资已经成为一种非常普遍的融资方式.控股股东股权质押是一把"双刃剑",在缓解控股股东融资约束的同时,也带来了过度盈余管理和大股东"掏空"等问题,注册会计师在风险导向审计下如何充分识别和有效应对其中的风险自然成为研究的重点.本文主要探讨注册会计师应如何识别与控股股东股权质押相关的重大错报风险,以及如何在总体审计策略和具体审计措施两个层面采取措施以降低检查风险,进而有效控制审计风险.