基于GONE理论的LK公司舞弊动因分析与审计风险防范

• 作者: 陈嘉伟 邱杰
• 来源期刊: 当代会计
• 关键词: 财务舞弊 GONE理论 审计风险
• 年，卷（期）: 2021,（1）
• 所属期刊栏目: 审计广角
• 页码范围: 117-119
• 页数: 3页
• 语种: 中文

摘要

继浑水发布做空报告后,LK公司于2020年4月自曝2019年年度审计期间发现相关业务数据巨额造假,引起社会广泛关注.企业战略,尤其是商业模式,已经成为管理层产生财务报表层次重大错报风险的重要诱因.文章以GONE理论作为工具来识别和预判财务舞弊的倾向和风险,解释了企业管理层进行财务舞弊的动因.做空机构基于企业战略层面的潜在风险,有针对性地采取手段并取得了有力证据.注册会计师行业应思考如何发挥职业判断在防范审计风险中的作用,尤其要克服认知偏差对保持职业怀疑的影响,同时应借鉴并改进审计程序,以有效降低审计风险.