由KPMG内幕交易案看美国惩处证券内幕交易法律体系

• 作者: 郭丹
• 来源期刊: 中国注册会计师
• 年，卷（期）: 2021,（8）
• 所属期刊栏目: 法律与税务
• 页码范围: 100-102
• 页数: 3页
• 语种: 中文

摘要

内幕交易是资本市场中的交易主体利用职务、职业或者特殊关系获得尚未公开的内幕信息进行证券交易,从而获取不法利益或减少其损失的行为.股票内幕交易包括基于内幕信息交易股票、怂恿他人交易股票、泄露内幕信息给他人等表现形式.股票交易主体通过内幕交易获取的暴利是建立在其他投资人损失的基础上的.根据国内外学者的实证研究,上市公司的股价常常在重大信息披露前即出现较大波动,说明不法内幕交易行为在国内外资本市场中广泛存在.除了公司的董事高管等内部管理人员外,注册会计师、资产评估师等证券市场中介组织和个人,通过专业服务获取上市公司内幕信息,参与内幕交易也不乏其人.本文通过对美国(KPMG)毕马威内幕交易案的背景介绍与分析,比较中美两国在惩处证券市场内幕交易的立法差异,以期提高注册会计师在证券业务中的法律责任意识与风险防范能力.