证券交易所非行政处罚性监管的效应分析 ——基于会计监管视角

• 作者: 闫明杰
• 来源期刊: 财会月刊
• 关键词: 非行政处罚性监管 信号传递理论 有效契约理论 预期效应 非预期效应
• 年，卷（期）: 2021,（18）
• 所属期刊栏目: 经济研究
• 页码范围: 131-135
• 页数: 5页
• 分类号: F234
• 语种: 中文
• DOI: 10.19641/j.cnki.42-1290/f.2021.18.018

摘要

近年来,非行政处罚性监管这一行政手段的使用率越来越高,其监管效应也逐渐成为人们关注的焦点.基于会计监管视角,剖析非行政处罚性监管的实质,并分别从信号传递理论、有效契约理论视角解读非行政处罚性监管效应的产生机理.在此基础上分析发现,非行政处罚性监管的预期效应主要表现在提升信息披露质量、发现契约设计缺陷、识别机会主义行为和防范财务舞弊四个方面,其非预期效应主要体现为对实施环境、关联制度、非直接参与主体和监管路径的效应.